Was ist der Nettolohn?

Der Nettolohn ist der Betrag, der tatsächlich auf Ihr Bankkonto überwiesen wird, nachdem alle gesetzlichen und freiwilligen Abzüge vom Bruttogehalt abgezogen wurden. In der Schweiz sind das im Wesentlichen die Beiträge an die Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHV), die Invalidenversicherung (IV), die Erwerbsersatzordnung (EO), die Arbeitslosenversicherung (ALV), die Berufliche Vorsorge (BVG) sowie die Nichtberufsunfallversicherung (NBU). Hinzu kommen die Quellensteuer bei ausländischen Arbeitnehmenden ohne C-Bewilligung sowie allfällige Berufsauslagen wie Pendlerpauschalen oder Verpflegungszulagen.

Die Berechnung des Nettolohns in der Schweiz folgt einer klaren Reihenfolge: Zuerst werden die sozialversicherungs-pflichtigen Abzüge (AHV/IV/EO, ALV, BVG, NBU) vom Bruttogehalt abgezogen. Das Ergebnis ist das steuerbare Einkommen. Davon wird dann die Quellensteuer (falls quellensteuerpflichtig) oder die ordentliche Einkommenssteuer abgezogen. Die Steuern variieren dabei stark nach Wohnkanton, Zivilstand, Kirchenzugehörigkeit und Anzahl Kinder — der gleiche Bruttolohn kann in Zürich ein anderes Netto ergeben als im Kanton Schwyz oder Genf.

Für die sozialversicherungs-pflichtigen Abzüge gibt es 2026 aktualisierte Beitragssätze und Grenzwerte, die wir unten im Detail erklären. Die wichtigste Änderung für 2026: Die AHV-pflichtige Mindestdotierung bleibt bei 2’520 CHF pro Jahr, während die obere Grenze bei 9’600 CHF pro Monat (148’200 CHF pro Jahr) liegt. Der ALV-Beitrag wurde per 1. Januar 2026 angepasst, und die BVG-Obergrenze für die koordinierte Vorsorge beträgt weiterhin 90’480 CHF.

Welche Abzüge gibt es in der Schweiz?

Auf jedem Schweizer Lohnzettel finden sich mehrere Abzugsposten, die vom Bruttogehalt abgezogen werden. Diese gliedern sich in gesetzlich vorgeschriebene Sozialversicherungsbeiträge und steuerliche Abzüge. Die Sozialversicherungsbeiträge sind bundesweit einheitlich geregelt, während die Steuern je nach Kanton, Gemeinde, Zivilstand und Konfession variieren.

AHV/IV/EO: Die erste Säule

Die AHV/IV/EO bildet die erste Säule des Schweizer Drei-Säulen-Systems und ist für alle Arbeitnehmenden obligatorisch. Der Gesamtbeitragssatz beträgt 10,6 % des AHV-pflichtigen Lohns, wovon der Arbeitnehmende 5,3 % und der Arbeitgeber ebenfalls 5,3 % übernimmt. Die EO ist darin enthalten (0,3 % Arbeitnehmenden-Anteil). Die AHV-pflichtige Mindestdotierung liegt bei 2’520 CHF pro Jahr, die obere Grenze bei 148’200 CHF pro Jahr (9’600 CHF pro Monat) für Nicht-Selbstständige.

Bei einem Bruttogehalt von 80’000 CHF pro Jahr zahlte der Arbeitnehmende 2026 4’240 CHF an AHV/IV/EO (5,3 % von 80’000 CHF). Dieser Betrag wird automatisch vom Bruttogehalt abgezogen und auf dem Lohnzettel unter der Position «AHV/IV/EO» ausgewiesen. Bei einem Gehalt über der oberen Grenze von 148’200 CHF werden nur die ersten 148’200 CHF besteuert — jeder Franken darüber ist AHV-frei.

ALV: Arbeitslosenversicherung

Die Arbeitslosenversicherung (ALV) sichert Arbeitnehmende bei Arbeitslosigkeit ab. Der Beitragssatz beträgt 1,1 % des versicherten Lohns bis zur Beitragsbemessungsgrenze von 148’200 CHF. Für Löhne zwischen 148’200 CHF und der oberen Grenze von 296’400 CHF gilt ein reduzierter Satz von 0,5 %. Arbeitnehmende und Arbeitgeber teilen sich die Kosten je zur Hälfte, das heisst der Arbeitnehmende zahlt 0,55 % bzw. 0,25 %.

Bei einem Bruttogehalt von 80’000 CHF beträgt der ALV-Abzug für den Arbeitnehmenden 440 CHF pro Jahr (0,55 % von 80’000 CHF). Die ALV-Beiträge werden zusammen mit den AHV/IV/EO-Beiträgen auf dem Lohnzettel ausgewiesen und direkt vom Bruttogehalt abgezogen.

BVG: Pensionskasse (zweite Säule)

Die berufliche Vorsorge (BVG) ist die zweite Säule des Schweizer Rentensystems und ist obligatorisch für Arbeitnehmende, deren Jahresgehalt die Eintrittsschwelle von 22’080 CHF übersteigt. Die Eintrittsschwelle entspricht der dreifachen minimalen monatlichen AHV-Rente. Der koordinierte Lohn berechnet sich als AHV-pflichtiger Lohn minus der Koordinationsabzug von 27’840 CHF. Die BVG-Obergrenze (Maximaler koordinierter Lohn) beträgt 62’640 CHF.

Der Arbeitnehmenden-Beitrag zur BVG hängt vom Vorsorgewerk des Arbeitgebers ab, beträgt aber gesetzlich mindestens 7 % des koordinierten Lohns (für Alter und Tod). Hinzu kommen Beiträge für Invaliditäts- und Hinterlassenenversicherung sowie allfällige Beitragsreserven. In der Praxis zahlt der Arbeitnehmende zwischen 8 % und 12 % des koordinierten Lohns, je nach Pensionskasse.

Bei einem Bruttogehalt von 80’000 CHF ergibt sich ein koordinierter Lohn von 52’160 CHF (80’000 − 27’840). Bei einem Arbeitnehmenden-Beitragssatz von 8 % zahlt der Arbeitnehmende 4’173 CHF pro Jahr an die Pensionskasse. Dieser Betrag ist steuerlich absetzbar und reduziert das steuerbare Einkommen.

NBU: Nichtberufsunfallversicherung

Die Nichtberufsunfallversicherung (NBU) deckt Unfälle, die ausserhalb der Arbeitszeit passieren. Sie ist obligatorisch für Arbeitnehmende, die mindestens 8 Stunden pro Woche beim gleichen Arbeitgeber arbeiten. Der Beitragssatz hängt vom Risikograd der Branche ab und liegt typischerweise zwischen 0,5 % und 1,5 % des Bruttolohns. Die NBU wird vollständig vom Arbeitgeber bezahlt — sie erscheint also nicht als Abzug auf dem Lohnzettel, wird aber in der Lohnabrechnung ausgewiesen.

Für Arbeitnehmende in Büroberufen liegt der NBU-Satz meist bei 0,25–0,5 %, während in Baubranchen oder Industrie Sätze von 1,5 % oder höher anfallen können. Die NBU ist Teil des UVG (Unfallversicherungsgesetz) und wird zusammen mit der Berufsunfallversicherung (BU) vom Arbeitgeber getragen.

Kantonale Unterschiede 2026

Die kantonalen Steuerunterschiede sind in der Schweiz erheblich und beeinflussen den Nettolohn massiv. Bei ordentlicher Veranlagung (Schweizer Staatsangehörige und C-Bewilligung) hängt die Steuerlast vom Wohnkanton, der Gemeinde, dem Zivilstand und der Konfession ab. Bei Quellensteuerpflichtigen (ausländische Arbeitnehmende ohne C-Bewilligung) wird die Steuer direkt vom Lohn abgezogen, basierend auf kantonalem Quellensteuertarif.

• Richtwerte für 2026, inkl. AHV/IV/EO, ALV, BVG (8 %), NBU, Kirchensteuer. Tatsächliche Werte variieren nach Gemeinde, Pensionskasse und Abzügen. Quelle: ESTV Steuerbelastungskalender, BSV Faktenblätter, Stand Januar 2026.

Konkretes CHF-Beispiel: 80’000 CHF Brutto im Kanton Zürich

Um die Berechnung vom Brutto zum Netto zu veranschaulichen, nehmen wir eine ledige Person im Kanton Zürich mit einem Bruttogehalt von 80’000 CHF pro Jahr, ohne Kirchensteuer, mit einer Pensionskasse (8 % Arbeitnehmenden-Beitrag):

Das bedeutet: Von 80’000 CHF Brutto bleiben in Zürich (ledig, keine Kirchensteuer) rund 58’400 CHF netto übrig — das sind 73 % des Bruttogehalts. Im Kanton Schwyz wären es ca. 61’300 CHF (76,6 %), in Genf nur 55’800 CHF (69,8 %). Der Unterschied zwischen dem teuersten und günstigsten Kanton beträgt bei gleichem Bruttogehalt über 5’500 CHF pro Jahr.

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